Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà người lao động và các tổ chức, doanh nghiệp cần thực hiện hàng năm. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 có sự phân biệt rõ ràng giữa các đối tượng. Để đảm bảo quá trình thực hiện diễn ra thuận lợi, đúng pháp luật, Chi cục Thuế khu vực I (Hà Nội và Hòa Bình) đã đưa ra những lưu ý chi tiết về hồ sơ và thủ tục cần thiết.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình mỗi cá nhân phải thực hiện để tính toán và đóng thuế dựa trên thu nhập cá nhân trong một năm tài chính cụ thể. Ảnh: suckhoedoisong

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024:

• Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Chậm nhất là ngày 31/3/2025.
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày 5/5/2025.

Tuy nhiên, có một lưu ý quan trọng là nếu cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa sau khi quyết toán, họ không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trong thời hạn trên.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

• Mẫu 05/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công).
• Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
• Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.
• Mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp khai thuế:

• Mẫu 02/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công).
• Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
• Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Lưu ý, trong trường hợp tổ chức trả thu nhập đã ngừng hoạt động và không cung cấp chứng từ khấu trừ thuế, cơ quan thuế sẽ xem xét dựa trên dữ liệu ngành thuế.
• Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài.
• Bản sao các hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, hưu trí tự nguyện (nếu có).
• Tài liệu chứng minh số tiền đã trả từ đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài (nếu có).

Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc:

• Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 79/2022/TT-BTC của Bộ Tài chính.
• Mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN: Bản đăng ký người phụ thuộc (nếu có).
• Mẫu 07/XN-NPT-TNCN: Phụ lục bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng (nếu có).

Việc đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc là điều kiện tiên quyết để được hưởng ưu đãi thuế. Nếu người nộp thuế chưa thực hiện việc này trong năm tính thuế, họ có thể thực hiện khi quyết toán thuế, nhưng phải đảm bảo đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Đối với người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng các đối tượng khác như anh, chị, em ruột, ông bà nội ngoại, cô, dì..., thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế. Quá thời hạn này, họ sẽ không được hưởng giảm trừ cho năm đó.

Lưu ý về xử phạt vi phạm hành chính:

Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Việc nắm rõ các quy định và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ là yếu tố then chốt để đảm bảo quá trình quyết toán thuế TNCN diễn ra suôn sẻ, đúng pháp luật, đồng thời tránh các rủi ro phát sinh từ việc vi phạm hành chính.